Наша команда работает на рынке юридических услуг с 1999 года.
 8 (499) 678-82-05, 8 (499) 248-43-038 (499) 248-50-90
.

Признаки фирмы-однодневки утверждены официально (часть 1)

  • Пятница, Дек 07 2012

Много сказано и написано о вреде компаний-однодневок. Пожалуй, только ленивый не обращался к этому вопросу, традиционно выдвигая в финале рассуждения тезис «такая компания определяется налоговым органом, и роль частного усмотрения сотрудника ФНС весьма велика». К счастью, развитие права имеет место быть, и Татьяна Шевцова (зам. главы ФНС РФ) разработала Приказ, содержащий 109 признаков неблагонадежной компании (читай – однодневки). 

Сразу уточним, что есть сведения о рождении сего документа в 2007 году. Но только совсем недавно был создан электронный список неблагонадёжных компаний, поэтому тема как никогда актуальна.

Итак, эти признаки условно разделены на три группы: 

первичные (сотрудник ФНС может заметить их на стадии регистрации юридического лица); 

вторичные (всплывают при постановке на учёт);

 основные (идентифицируются при анализе деятельности фирмы).

Важно! Компанию ставят на учёт «ЮЛ-КПО» даже при обнаружении одного признака. Одного из 109. Так жёстко к соблюдению правопорядка налоговая ещё не подходила.

Осветим некоторые признаки из группы №1:

1. По месту регистрации, указанному в соответствующем заявлении, УЖЕ числится более 10 юридических лиц. По запросу налогового органа от владельца помещений приходит ответ типа «не знаю», «никого здесь нет и не будет».

2. Указанного в заявлении адреса нет вообще.

3. Указанный в заявлении адрес регистрации по своему техническому состоянию, назначению и т.д. не подходит для нахождения руководящего органа компании.

4. Попытка регистрации по недействительному паспорту учредителя (или иному документу, подтверждающему его личность).

5. Указание недостоверного или недействительного ИНН заявителя или учредителя.

6. Заявитель уже был пойман на подмене паспорта ранее.

7. В отношении предполагаемого руководителя вновь регистрируемого юридического лица действует дисквалификация.

8. Предполагаемый учредитель не предоставил справку об отсутствии дисквалификации. 

По поводу дисквалификации вообще есть ряд спорных пунктов. Например, закончившаяся дисквалификация всё равно служит основанием для отказа в регистрации. Насколько это справедливо? Неужели лицо навсегда лишается права заниматься предпринимательской деятельностью? Напомним, что «109 правил» не публикуются на официальных ресурсах налоговой службы, являются сугубо служебным документов и, по мнению их автора, должны применяться с умом и, конечно, будут постоянно совершенствоваться. Поэтому мы не можем судить о том, насколько полно они применяются на практике; такую статистику ФНС не предоставляет.

12. Учредитель юридического лица уже имеет компанию, находящуюся в списке неблагонадёжных как минимум по 4 основаниям. В 13 и 14 признаках данное правило конкретизировано, в том числе указано, что не может быть зарегистрировано юридическое лицо, если его учредитель уже имеет 9 и более фирм, и они находятся или находились ране в списке неблагонадёжных не менее чем по 4 пунктам. В 15 и 16 признаке действует аналогичное правило, но в отношении физического лица заявителя или будущего руководителя. 

17. Учредитель и руководитель по документу являются одним лицом (а как же ООО?).

18. Заявление на регистрацию подписано сложившим полномочия нотариусом. В 19 пункте указано на поддельную подпись нотариуса (что интересно – должно прилагаться заявление нотариуса о недействительности его подписи). А в пункте 20 вообще указано, что не подлежит регистрации юридическое лицо, заявление о котором заверено нотариусом, «пропустившем» 9 и более неблагонадежных по 4 признакам фирм.

21. Сумма установленного капитала меньше допустимого размера или сформирована в «ненадёжной» форме. 

22. Юридическое лицо по смыслу является всего лишь придатком управляющей компании, которая зарегистрирована по тому же адресу и вдобавок уже является учредителем  9 и более фирм из списка ЮЛ-КПО про минимум 4 признакам.

23. Поводом для отказа в регистрации служит особое состояние учредителя: находится на длительном лечении, недееспособен, в преклонном возрасте,  обладает статусом вынужденного переселенца, учащегося, БОМЖа, зарегистрирован как военнослужащий -срочник, беженец, осужден и/или отбывает наказание.

24. Фирма регистрируется в форме ООО (без комментариев!). А в пункте 25 вообще шедевр – руководитель проживает в сельской местности или районе, не совпадающем с местом регистрации. Здесь уже речь идёт о нарушении конституционных прав.

26. пункт списка предлагает отказывать в регистрации и проводить проверку в случае частой смены руководителя. Мы понимаем, что в данном случае речь идёт о регистрации изменений в учредительных документах.

27. В ФНС поступило заявление от потерпевшего лица, предполагаемого учредителя, которое требует признать, что оно не регистрировало данную фирму.

28. Юридическое лицо выкуплено у так называемого «поставщика бизнесов», то есть организации, специализирующейся на регистрации и перепродаже готовых компаний.

Список (если это действительно официальный локальный акт ФНС) вызывает недоумение по ряду пунктов.  И доказывает лишь одно, при отказе в регистрации заявитель должен бороться за своё право организовать бизнес. Он может обратиться в юридическую фирму и предоставить специалисту право оспорить любой сомнительный аргумент налоговой службы. В возвращённых документах с отказом в государственной регистрации всегда указывается причина отказа. Понятно, что сотрудникам сложно ссылаться на локальный акт, поэтому оспаривать в итоге придётся только несоответствие указанной в отказе «притянутой за уши» причины реальным обстоятельствам.

 

В следующий раз мы рассмотрим вторую группу причин для отказа из списка и проанализируем её с точки зрения законности.

Прочитано 15999 раз
Оцените
(6 голосов)
{socbuttons}
Авторизуйтесь, чтобы получить возможность оставлять комментарии

  Социальный обмен

Кто на сайте

Сейчас 87 гостей и ни одного зарегистрированного пользователя на сайте

Яндекс.Метрика